澳大利亚税制改革：1580亿澳元经济红利与结构性重塑

经济学家Chris Murphy提出的税制改革方案，旨在通过调整税收结构，为澳大利亚经济注入强劲动力。该方案的核心是将所得税减免与扩大商品及服务税（GST）范围相结合，并进行一系列税种的置换，如以土地税取代印花税，并对企业超额利润征税。据估算，此举可为澳大利亚经济带来高达1580亿澳元的综合收益，将实际GDP提升约6%，商业投资拉动11%，并增加8%的住房供给。该改革方案在预算上保持中性，但其对经济增长的驱动作用显著，特别是在提高生产率和财政可持续性方面。

该税改提议的核心在于优化税收结构，将税基转向更简便、扭曲性更小的税种。具体措施包括取消低效的州级产权过户税和土地税，并由类似市政费的广泛土地税替代。公司税方面，将降低对正常资本回报的税率，同时增加对经济租金和股息的征税。为拓宽税基，将部分GST免税项目纳入征税范围，并大幅降低工资税门槛（75%），以此为大幅削减个人所得税提供资金支持。

Murphy的研究表明，澳大利亚公司税收入中超过一半来源于“超额利润”，即与金融服务等寡头垄断行业以及自然资源相关的经济租金。其建议的解决方案是改革公司税体系，降低税率的同时引入新税种以更精准地锁定这些租金，例如生产力委员会提出的净现金流税。虽然这些改革可能带来显著的经济效益，但税基的调整幅度巨大，例如取消房产交易印花税和投资物业的州土地税，将需要通过相当于三倍市政费的新土地税来弥补财政缺口。

尽管税制改革将产生赢家和输家，但Murphy认为，全面的税制改革能够最大化协同效应，即在一项改革中可能出现的损失，可以通过其他改革得以弥补。他计划在后续研究中深入分析税收变化对系统公平性的影响，初步判断，包含扩大GST范围的家庭税收方案可能增加税制的不公平性，而企业及房产相关的改革则可能更具累进性。

Giving Australians $2,700 tax back while widening GST could help generate $152bn windfall, economist says

Economist who modelled GST estimates his proposed tax reform would lift real GDP by 6%, boost business investment by 11% and increase the number of homes by 8%

The GuardianPatrick Commins